Organiser, établir et clôturer les comptes annuels

- Mettre en place une méthodologie rigoureuse pour préparer et réaliser les travaux de clôture des comptes

- Devenir un interlocuteur averti auprès de l'expert-comptable ou le commissaire aux comptes

1 - Mettre en place une organisation efficace

- Rappel des obligations liées à l'arrêté des comptes

- Mises à jour et contrôles périodiques en cours d'année

- Définir et répartir les tâches à réaliser et adopter des conventions d'arrêtés de comptes

- La collecte des informations

2 -Les opérations de clôture

- Les comptes rattachés : charges à payer et produits à recevoir
- Amortissements et immobilisations (mode, calcul)

- Prêts et emprunts

- Stocks et en-cours

- Différences entre dettes certaines et probables, et entre provisions, réserves et pertes

- Provisions (pour risques et charges, pour dépréciations, pour litiges, provisions réglementées)

- Régularisation des charges et des produits et pièces justificatives

3- Finaliser la clôture des comptes

- Opérations particulières : charges et produits sur exercice antérieur, évènements exceptionnels, affectation du résultat de l'exercice précédent

- Mise en place du contrôle des comptes aux principaux cycles (achats, ventes, investissements)

- Contrôle des balances et vérification des comptes (contrôles de calcul, de cohérence, de vraisemblance, comparaisons avec l'exercice antérieur)

4 - Les comptes annuels et documents de synthèse

- Impact des écritures de clôture sur les comptes annuels

- Le bilan et le compte de résultat

- L'annexe (notes explicatives, faits marquants durant l'exercice, engagements hors bilan, etc.)

- Analyse et mise en place des actions de progrès pour l'exercice suivant

- Travaux d'écritures d'ouverture de l'exercice suivant

L’ordre de ce programme n’est donné qu’à titre indicatif. Lors de son déroulement, il pourra être adapté en fonction des besoins des bénéficiaires.