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Mise en oeuvre des contrôles comptables bancaires
Objectifs
Programme
- Souligner le rôle et les enjeux du contrôle interne comptable.
- Identifier les différentes obligations liées au contrôle interne comptable.
- Définir le positionnement adéquat d’un contrôle comptable de 2ème niveau.
- Partager les bonnes pratiques dans la mise en place d’un dispositif de contrôle interne comptable adapté.
- Dégager des axes de contrôle par nature de comptes et d’opérations en normes françaises et en référentiel IFRS.
- Souligner le rôle et les enjeux du contrôle interne comptable.
- Identifier les différentes obligations liées au contrôle interne comptable.
- Définir le positionnement adéquat d’un contrôle comptable de 2ème niveau.
- Partager les bonnes pratiques dans la mise en place d’un dispositif de contrôle interne comptable adapté.
- Dégager des axes de contrôle par nature de comptes et d’opérations en normes françaises et en référentiel IFRS.
- Souligner le rôle et les enjeux du contrôle interne comptable.
- Identifier les différentes obligations liées au contrôle interne comptable.
- Définir le positionnement adéquat d’un contrôle comptable de 2ème niveau.
- Partager les bonnes pratiques dans la mise en place d’un dispositif de contrôle interne comptable adapté.
- Dégager des axes de contrôle par nature de comptes et d’opérations en normes françaises et en référentiel IFRS.
1ENVIRONNEMENT GÉNÉRAL DU CONTRÔLE INTERNE
Les risques majeurs inhérents à l’activité bancaire.
Acteurs et organisation du contrôle interne.
Le cadre légal et réglementaire, l’arrêté du 3 novembre 2014 et du 25 février 2021.
Définition et objectifs du contrôle interne.
Principes du dispositif de contrôle interne (permanent et périodique).
Les risques majeurs inhérents à l’activité bancaire.
Acteurs et organisation du contrôle interne.
Le cadre légal et réglementaire, l’arrêté du 3 novembre 2014 et du 25 février 2021.
Définition et objectifs du contrôle interne.
Principes du dispositif de contrôle interne (permanent et périodique).
2LES EXIGENCES ET BONNES PRATIQUES DU CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE
Le risque comptable.
Spécificités de la comptabilité bancaire.
Organisation de la fonction comptable.
Objectifs et organisation du contrôle interne comptable.
Principes organisationnels et répartition des responsabilités entre les acteurs internes et externes.
La piste d’audit.
Manuel de procédures comptables.
Procédure de justification des comptes.
Les techniques de justification des comptes.
Typologie des comptes selon une approche par les risques : mise en place de la classification des risques comptables.
Les outils du contrôle comptable (boîte à outils) : présentation des programmes standards de contrôle.
Le risque comptable.
Spécificités de la comptabilité bancaire.
Organisation de la fonction comptable.
Objectifs et organisation du contrôle interne comptable.
Principes organisationnels et répartition des responsabilités entre les acteurs internes et externes.
La piste d’audit.
Manuel de procédures comptables.
Procédure de justification des comptes.
Les techniques de justification des comptes.
Typologie des comptes selon une approche par les risques : mise en place de la classification des risques comptables.
Les outils du contrôle comptable (boîte à outils) : présentation des programmes standards de contrôle.
3LA MISE EN ŒUVRE DES CONTRÔLES COMPTABLES
Les risques et les objectifs du contrôle comptable.
Les comptes du PCEC.
Un aperçu des contrôles possibles de premier et de deuxième niveau et les programmes de contrôle associés.
Le Hors Bilan et les comptes de résultat seront traités au fur et à mesure des activités les concernant.
N.B. Un rappel des règles comptables de chaque activité selon le référentiel français et les IFRS sera effectué (mais elles sont présumées connues des participants).
Les risques et les objectifs du contrôle comptable.
Les comptes du PCEC.
Un aperçu des contrôles possibles de premier et de deuxième niveau et les programmes de contrôle associés.
Le Hors Bilan et les comptes de résultat seront traités au fur et à mesure des activités les concernant.
N.B. Un rappel des règles comptables de chaque activité selon le référentiel français et les IFRS sera effectué (mais elles sont présumées connues des participants).
4SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public visé
- Comptables, contrôleurs internes permanents et comptables, auditeurs internes, membres de l’inspection générale.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Prérequis
- Environnement bancaire et financier.
Méthodes pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
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