Élaboration et interprétation du tableau de flux de trésorerie

• Le tableau de flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire en normes IFRS.
• Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement.
• L’objectif de cette formation est de savoir :
  • Élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS.
  • Savoir l’interpréter.

• Élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS.
• Savoir l’interpréter.

1RÉGLEMENTATION

Rappel de la réglementation française et IFRS.

Identifier les obligations en matière de publication.

Faire une analyse comparative des différents référentiels.

2CHOIX DE LA MÉTHODE DE PRÉSENTATION

Méthode directe ou indirecte.

3CONSTRUCTION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ

Ventilation des flux, exploitation, investissement, financement.

Incidence des retraitements de consolidation :

• Les contrats de location financement.
• Les impôts différés.
• Les méthodes d’évaluation.

Impact des éliminations des prestations intragroupe :

• Les flux réciproques.
• Les contrats internes.
• Les dividendes.

Incidence des variations de périmètre :

• Les acquisitions et les cessions d’entreprises.
• Les acquisitions complémentaires de titres.

Les fusions et autres opérations de restructuration :

• Prendre en compte les sociétés mises en équivalence.

4INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES À FOURNIR EN ANNEXE

Présentation des informations complémentaires à fournir en annexe.

5REVUE DES PRATIQUES DE PRÉSENTATION DES GROUPES

Présentation des TFT de certains groupes bancaires.

6SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.