La gestion comptable des associations

• Intégrer le raisonnement comptable
• Savoir lire et interpréter les différents documents comptables
• Comprendre les finalités et les objectifs
• S’initier aux principales opérations comptables
• Être des interlocuteurs aptes à communiquer avec les professionnels

JOUR 1 :LES PRINCIPES ET LES OBLIGATIONS COMPTABLES D’UNE ASSOCIATION

COMPRENDRE LE RÔLE ET L’UTILITÉ DE LA COMPTABILITÉ DES ASSOCIATIONS

• La fonction comptabilité au sein du système d’information comptable / Les obligations légales
• Les principes comptables fondamentaux / Le cadre juridique des associations.
• Les différentes catégories d’association
• Les choix et seuils des régimes fiscaux

INTÉGRER LES PRINCIPALES NOTIONS DE LA COMPTABILITÉ

• Le bilan comptable / Le compte de résultat
• Le principe de la partie double
• Les documents comptables importants :
  – Journaux
  – Grand-livre et Balance
• La liasse fiscale :
  – Bilan
  – Compte de résultat
  – Notes annexes
• Le rapport moral et financier
• Conclusion et synthèse

SAVOIR UTILISER LE PLAN COMPTABLE ASSOCIATIF

• Le plan comptable des associations et fondations, document de base de la normalisation comptable
• Le cadre comptable et la codification des comptes du plan comptable général
• Symétrie entre certains comptes de charges et de produits
• Codes de position et étude des classes du plan comptable général

JOUR 2 : GESTION DES OPÉRATIONS COURANTES

REPÉRER LES SPÉCIFICITÉS DE LA COMPTABILITÉ DES ASSOCIATIONS

• Le plan comptable associatif
• Les recettes et les dépenses
• Les opérations particulières :
  – Subventions
  – Dons
  – Bénévolat
  – Fonds dédiés
• Les logiciels comptables dédiés

LE PLAN COMPTABLE ACTUALISE EN FONCTION DES RECOMMANDATIONS DU CNC

• Les charges :
  – Les personnels
  – Le patrimoine immobilier
• Les produits
• Le cas particulier des subventions publiques :
  – Subventions de fonctionnement
  – Subventions d’investissement
  – Subventions exceptionnelles

S’INITIER A L’ENREGISTREMENT DES OPÉRATIONS COURANTES

• La facture et les opérations d’achat/vente
• Distinction entre immobilisations et charges : principes
• Distinction entre immobilisations et charges :
  – Tolérance fiscale / Factures d’achats
  – Factures relatives à un produit

JOUR 3 : PRINCIPE DE CLOTURE DES COMPTES

FAIRE LA CLÔTURE DES COMPTES

• La notion de clôture comptable
• Préparer les comptes au quotidien
• La tenue des journaux (provisoires, définitifs) / La tenue des comptes
• Le contrôle des comptes

ASSURER LE CONTRÔLE DES COMPTES FINANCIERS

• Méthode de contrôle :
  – Le contrôle du compte caisse et le solde du compte caisse
  – Le contrôle du compte virements de fonds
  – Les comptes banque ou chèques postaux
  – L’état de rapprochement bancaire

ABORDER LA RÉVISION DES COMPTES ET ÉCRITURES DE FIN D’EXERCICE

• Les fonds associatifs et les réserves
• Le résultat et les éléments en attente d’affectation
• Les provisions
• Les emprunts
• Les valeurs immobilisées
• Les stocks
• Les comptes de tiers :
  – Fournisseurs
  – Clients et subventions
  – Personnel et organismes sociaux
  – Les comptes financiers
  – Les comptes spéciaux

INTÉGRER LA NOTION DE RÉSULTAT

• La distribution impossible des excédents
• Le report à nouveau des excédents
• Établir les documents de synthèse
• Le compte de résultat : solde des comptes de charges et de produits
• Le bilan et l’annexe

Jour 4 : L’ANALYSE FINANCIÈRE DE L’ASSOCIATION

CONNAITRE LES PRINCIPES DE L’ANALYSE FINANCIÈRE

• Connaitre les principes de l’analyse financière :
  – Les immobilisations
  – Le besoin en fonds de roulement (BFR)
  – Les coûts fixes et les coûts variables

L’ANALYSE FINANCIÈRE ADAPTÉE A L’ASSOCIATION

• La signification du Fonds de Roulement / Le Besoin en Fonds de Roulement
• La trésorerie / La capacité d’autofinancement
• Les soldes intermédiaires de gestion et leur signification en gestion associative
• L’excédent de trésorerie d’exploitation
• Quelques ratios essentiels
• Le tableau de financement

IDENTIFIER LES RATIOS ESSENTIELS LIES AUX DÉPENSES ET A SON ACTIVITÉ FINANCIÈRE

• Évaluer sa capacité à recouvrer les revenus / Gérer les délais de règlements fournisseurs / Gérer les délais de rotation des stocks et l’inventaire
• Définir les prévisions budgétaires
• Le budget prévisionnel au service du projet associatif / Les charges et dépenses à prévoir
• Le prévisionnel de trésorerie / Les impôts et les taxes / Les frais de personnels