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États FINREP IFRS et les disclosure non-performing et forbones exposure
Objectifs
Programme
- Connaître la réglementation, les enjeux et les principales caractéristiques des états FINREP.
- Présenter les évolutions des états FINREP IFRS et les nouvelles exigences Pilier 3 relatives au non-performing et forbornes exposures.
- Identifier et définir les données nécessaires.
- Connaître la réglementation, les enjeux et les principales caractéristiques des états FINREP.
- Présenter les évolutions des états FINREP IFRS et les nouvelles exigences Pilier 3 relatives au non-performing et forbornes exposures.
- Identifier et définir les données nécessaires.
1INTRODUCTION
1Origine du dispositif FINREP.
Champ d’application et périmètre.
Principes généraux relatifs à la structure et à la composition des états :
- Numérotation.
- Codification.
- Contenu des zones et lien avec les normes…
Périodicité et délais.
Origine du dispositif FINREP.
Champ d’application et périmètre.
Principes généraux relatifs à la structure et à la composition des états :
- Numérotation.
- Codification.
- Contenu des zones et lien avec les normes…
Périodicité et délais.
2TEXTES ET DOCUMENTS DISPONIBLES
2Présentation générale des normes IFRS.
Directives européennes.
Règlements.
Reportings et instructions.
Présentation générale des normes IFRS.
Directives européennes.
Règlements.
Reportings et instructions.
3LE CADRE RÉGLEMENTAIRE
3Instruments financiers par nature.
Nomenclature des secteurs d’activités des contreparties.
Pays de résidence de la contrepartie.
Code NACE.
La ventilation des prêts et avances par type de produit, sûreté, objet et garantie.
« Write-off » et « produits sur encours précédemment comptabilisés ».
Variation cumulée négative de la juste valeur due au risque de crédit.
Garanties reçues / données / prises de possession des actifs donnés en garantie.
POCI (ou « actifs financiers dépréciés dès leur acquisition »).
Non Performing Exposure (NPE)/ NPL (non performing loan).
Forbearance Exposure.
Valeur brute comptable.
Ratio Loan to value (LTV)/ ratio ETV (exposure to value) : évolution de l’importance de ce ratio avec la CRR3.
Lien avec la guideline de l’EBA sur la gestion du Stock NPL et forberance.
Instruments financiers par nature.
Nomenclature des secteurs d’activités des contreparties.
Pays de résidence de la contrepartie.
Code NACE.
La ventilation des prêts et avances par type de produit, sûreté, objet et garantie.
« Write-off » et « produits sur encours précédemment comptabilisés ».
Variation cumulée négative de la juste valeur due au risque de crédit.
Garanties reçues / données / prises de possession des actifs donnés en garantie.
POCI (ou « actifs financiers dépréciés dès leur acquisition »).
Non Performing Exposure (NPE)/ NPL (non performing loan).
Forbearance Exposure.
Valeur brute comptable.
Ratio Loan to value (LTV)/ ratio ETV (exposure to value) : évolution de l’importance de ce ratio avec la CRR3.
Lien avec la guideline de l’EBA sur la gestion du Stock NPL et forberance.
4LES ÉTATS FINREP IFRS
4Présenter les évolutions du FINREP IFRS.
Pour chaque état, seront précisés les caractéristiques générales et les points d’attention.
Présenter les évolutions du FINREP IFRS.
Pour chaque état, seront précisés les caractéristiques générales et les points d’attention.
Pour chaque état, seront précisés les caractéristiques générales et les points d’attention.5DISCLOSURE PILIER III NON-PERFORMING ET FORBORNES EXPOSURE
5Périmètre, périodicité et contenu des états.
Présenter les adhérences avec le FINREP IFRS.
Périmètre, périodicité et contenu des états.
Présenter les adhérences avec le FINREP IFRS.
6SYNTHÈSE ET CONCLUSION
6Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public visé
- Responsables et collaborateurs des services comptables et de consolidation chargée de l’élaboration et/ou des contrôles des états FINREP.
- Collaborateurs des services audit, inspection et contrôle.
- Consultants des cabinets de conseil et des éditeurs.
Prérequis
- Une connaissance générale de la comptabilité en IFRS est souhaitable.
Méthodes pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
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