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Savoir auditer le risque de crédit
Objectifs
Programme
- Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
- Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
- Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres.
- Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
- Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.
- Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
- Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
- Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres.
- Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
- Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.
1CONCEPTS GÉNÉRAUX EN MATIÈRE DE RISQUE DE CRÉDIT ET ENJEUX RÉGLEMENTAIRES (BÂLE III)
1Définition du risque de crédit.
Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
Concepts fondamentaux de Bâle III et finalisation de Bâle III.
Définition du risque de crédit.
Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
Concepts fondamentaux de Bâle III et finalisation de Bâle III.
2LA MÉTHODE STANDARD
2Principes généraux.
Les organismes de notation externes.
Calcul de l’exposition au risque de crédit.
Taux de pondération par catégorie d’exposition.
Les évolutions attendues quant à la méthode standard.
Principes généraux.
Les organismes de notation externes.
Calcul de l’exposition au risque de crédit.
Taux de pondération par catégorie d’exposition.
Les évolutions attendues quant à la méthode standard.
3LES MÉTHODES IRB
3Principes généraux.
Systèmes de notation interne.
Facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.
Classes d’actifs dans l’approche IRB :
- Les différentes classes d’actifs.
- La fonction de pondération corporate.
- Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
Pertes attendues et provisions.
Principes généraux.
Systèmes de notation interne.
Facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.
Classes d’actifs dans l’approche IRB :
- Les différentes classes d’actifs.
- La fonction de pondération corporate.
- Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
Pertes attendues et provisions.
4LES TECHNIQUES DE RÉDUCTION DU RISQUE DE CRÉDIT
4Les différentes catégories de réducteurs de risque.
Sûretés réelles ou collatéraux : les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
Compensations de bilan.
Sûretés personnelles ou garanties :
- les différentes approches.
- Garants éligibles.
- Traitement des sûretés personnelles.
Les différentes catégories de réducteurs de risque.
Sûretés réelles ou collatéraux : les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
Compensations de bilan.
Sûretés personnelles ou garanties :
- les différentes approches.
- Garants éligibles.
- Traitement des sûretés personnelles.
5LES DIFFÉRENTES CARACTÉRISTIQUES DES CRÉDITS
5Les différents types de crédit : leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque : risque de crédit et connexe.
Les différents types de crédit : leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque : risque de crédit et connexe.
6COMPRENDRE LES ENJEUX DE LA RÉGLEMENTATION POUR LA MAÎTRISE DU RISQUE DE CRÉDIT
6Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 févier 2021 concernant le risque de crédit.
Les enjeux en matière de dispositif de gestion du risque de crédit et de contrôle interne.
Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 févier 2021 concernant le risque de crédit.
Les enjeux en matière de dispositif de gestion du risque de crédit et de contrôle interne.
7SAVOIR ANALYSER LES ENJEUX EN MATIÈRE DE GOUVERNANCE
7Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.
Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.
8LE PROCESSUS CRÉDIT
8Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 février 2021 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).
Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 février 2021 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).
9LA COMPTABILISATION DES CRÉDITS
9Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
La gestion des douteux/contentieux.
Les crédits restructurés.
Le coût du risque.
Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
IFRS 9 et comptabilisation des crédits.
Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
La gestion des douteux/contentieux.
Les crédits restructurés.
Le coût du risque.
Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
IFRS 9 et comptabilisation des crédits.
10L’AUDIT DES ÉVÉNEMENTS SUR CRÉDIT
10L’audit sur les évènements courants : octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
La construction d’un échantillon pour l’audit des évènements sur crédit.
L’audit des découverts.
L’audit des douteux-contentieux.
L’audit sur les évènements courants : octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
La construction d’un échantillon pour l’audit des évènements sur crédit.
L’audit des découverts.
L’audit des douteux-contentieux.
11SYNTHÈSE ET CONCLUSION
11Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public visé
- Comptables, contrôleurs de gestion, gestionnaires des risques, inspecteurs, auditeurs internes, trésoriers.
- Responsables financiers, responsables de la fonction ALM et risques.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Prérequis
- Connaissances de la banque et de la démarche générale d’audit.
Méthodes pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
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