Gestion budgétaire et financière d’un ESSMS

• Mettre en place un contrôle de gestion d'un ESSMS en EPRD
• Maîtriser et analyser les ratios financiers d’un ESSMS en ERPD
• Rendre plus efficace l’élaboration et le suivi budgétaire d’un ESSMS en M22
• Élaborer le diagnostic financier d’un ESSMS

Savoir analyser les ratios financiers d’un ESSMS

• Assimiler les éléments pour analyser le bilan comptable d’un ESSMS
• Analyser le compte de résultat d’un établissement
• Calculer la marge brute d’exploitation (MBE) et savoir l’interpréter
• Calculer la CAF : toutes les bonnes pratiques à mettre en œuvre
• Cas pratique sur l’analyse d’un compte de résultat et sa MBE

Maîtriser la construction un bilan financier d’un ESSMS

• Le passage du bilan comptable au bilan financier
• Comprendre et maîtriser le FRNG : le fonds de roulement d’exploitation et le fonds de roulement d’investissement
• Comprendre les clés du besoin en fonds de roulement (BFR)
• Réaliser le calcul de la trésorerie nette
• Cas pratique sur l’analyse des bilans financiers sur trois exercices

Analyser le processus budgétaire

• La préparation de l’EPRD étape par étape, organisation et hypothèse
• Faire le lien entre planification stratégique et planification opérationnelle

Elaborer le diagnostic financier et poser un diagnostic et des objectifs financiers

• S'exercer à réaliser l'analyse financière de plusieurs ESMS en intégrant l'interprétation des ratios financiers
• Utiliser l'analyse financière pour élaborer ou analyser les tableaux financiers de l'EPRD : le tableau de financement prévisionnel (TFP), le plan global de financement pluriannuel (PGFP) ainsi que ceux de l'état réalisé des recettes et dépenses (ERRD)

Etablir un diagnostic et des objectifs financiers

• Poser un diagnostic financier en proposant des pistes de renforcement de la structure bilancielle de l'organisme étudié
• Intégrer les résultats de son diagnostic dans l'ajustement de la stratégie financière
• Cas pratique : conduire des analyses financières à partir d'exemples d'EPRD et s'exercer à poser des diagnostics

Elaboration de l’ERPD et des autres documents budgétaires de l’ESSMS

• Maîtriser la construction de l’état des prévisions de recettes et des dépenses
  • Les composantes de l’EPRD : le CRPP et le CRPA, le tableau de financement prévisionnel,
  • Le niveau de présentation de l’EPRD : les différents passages (CRP, CAF et TPF)
  • Les annexes de l’EPRD : le plan global de financement pluriannuel (le PGFP), Le tableau de répartition des charges communes et des opérations faites en commun, le bilan financier…
• Mise en situation : Construction d’un EPRD

Pratiquer le contrôle de gestion pour mieux suivre le budget et mesurer les écarts

• Mettre en place des tableaux de bord sur toutes les dépenses de l’ESSMS
• Choisir des indicateurs pertinents pour une meilleure régulation budgétaire dans les services : déterminer des indicateurs d’alerte
• Mesurer et analyser les écarts
• Proposer des solutions à ces écarts
• Cas pratique sur l’analyse des écarts entre la prévision et le réalisé